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B.14 DISPONIBILITà LIQUIDE
B.15 DEBITI COMMERCIALI E ALTRI DEBITI
B.16 DEBITI VERSO BANCHE E ALTRI FINANZIATORI
Le disponibilità liquide comprendono la cassa, i depositi
bancari disponibili, le altre forme di investimento a breve
termine, con scadenza all’origine uguale o inferiore ai tre
mesi. Gli scoperti di conto corrente sono classificati tra i
I debiti commerciali e gli altri debiti sono riconosciuti inizialmente al fair value e successivamente valutati in base al metodo del
costo ammortizzato.
I debiti verso banche e altri finanziatori sono inizialmente
iscritti al fair value, al netto dei costi accessori di diretta
imputazione, e successivamente sono valutati al costo
ammortizzato, applicando il criterio del tasso effettivo di
interesse. Se vi è un cambiamento nella stima dei flussi di
cassa attesi, il valore delle passività è ricalcolato per riflettere
tale cambiamento sulla base del valore attuale dei nuovi
flussi di cassa attesi e del tasso interno effettivo determinato
inizialmente. I debiti verso banche e altri finanziatori sono
classificati fra le passività correnti, salvo che il Gruppo abbia
debiti finanziari nelle passività correnti nella situazione
patrimoniale-finanziaria. Gli elementi inclusi nelle disponibilità
liquide sono valutati al fair value e le relative variazioni sono
rilevate a conto economico
un diritto incondizionato a differire il loro pagamento per
almeno dodici mesi dopo la data di riferimento.
I debiti verso banche e altri finanziatori sono rimossi dal
bilancio al momento della loro estinzione e quando il Gruppo
abbia trasferito tutti i rischi e gli oneri relativi allo strumento
stesso.
Gli acquisti e le vendite di passività finanziarie sono
contabilizzati alla data valuta della relativa regolazione.
